Przez lata popularny schemat wyglądał tak: wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego, darowizna w najbliższej rodzinie, a po 6 miesiącach – sprzedaż bez PIT (bo to sprzedaż rzeczy ruchomej z majątku prywatnego). Rząd zaproponował zmianę: sprzedaż samochodu otrzymanego w darowiźnie będzie bez PIT dopiero po 3 latach od darowizny (jeśli darczyńca wykupił auto z leasingu do prywatnego majątku, a wcześniej używał je w działalności). To element rządowego projektu UD116 uszczelniającego system podatkowy.
Co dokładnie ma się zmienić?
- Projekt UD116 (KPRM/gov.pl): opodatkować sprzedaż rzeczy ruchomych (np. auta) otrzymanych w darowiźnie przez najbliższą rodzinę przedsiębiorcy, który wcześniej używał auta w działalności i wykupił je do majątku prywatnego, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 3 lat od darowizny. Po 3 latach – brak PIT jak dziś. (Status: projekt w wykazie prac RM; wersja 3.0 z 7.10.2025).
Jak jest dziś (2025)?
- Zasada „6 miesięcy” dla rzeczy ruchomych (sprzedaż z majątku prywatnego): przychód powstaje tylko, gdy sprzedaż nastąpi przed upływem 6 miesięcy od końca miesiąca nabycia; po 6 miesiącach brak PIT. Podstawa prawna: ustawa o PIT, art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d.
- „Sześć lat” dla majątku z działalności: jeśli sprzedajesz składnik związany z działalnością po wycofaniu go do prywatnego majątku, przychód z działalności powstaje, gdy sprzedaż jest przed upływem 6 lat (licząc od miesiąca po wycofaniu). To odrębna reguła, niezależna od darowizn. Podstawa: art. 10 ust. 2 ustawy o PIT (w brzmieniu obejmującym regułę 6-letnią).
- Darowizna w rodzinie (tzw. grupa „0”) – co do zasady zwolniona z podatku od spadków i darowizn, o ile spełnione są warunki (m.in. zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy, gdy umowa nie jest u notariusza). Podstawa: ustawa o podatku od spadków i darowizn, art. 4a + informacje MF.
Od kiedy?
W projekcie rządowym założono wejście zmian od 1 stycznia 2026 r. Pamiętaj: to wciąż projekt – ostateczne brzmienie i przepisy przejściowe poznamy po uchwaleniu i publikacji w Dz.U. (śledzimy UD116).
Co to oznacza praktycznie?
Scenariusz A – darowizna w 2025 r.
Na dziś sprzedaż przez obdarowanego po 6 miesiącach od darowizny nie powoduje PIT (sprzedaż rzeczy ruchomej z majątku prywatnego), o ile nie wchodzą w grę przepisy o 6 latach u darczyńcy (sprzedaży przez darczyńcę) – tu sprzedaje obdarowany. Po wejściu nowych przepisów projekt nie przewiduje działania wstecz (finalne przepisy przejściowe będzie trzeba potwierdzić po uchwaleniu).
Scenariusz B – darowizna od 1.01.2026 r. (po wejściu UD116)
Sprzedaż przez obdarowanego przed upływem 3 lat od darowizny ma powodować PIT; dopiero po 3 latach – bez PIT.
Scenariusz C – sprzedaż bez darowizny przez samego przedsiębiorcę
Jeśli auto było w działalności i zostało wycofane do prywatnego, to sprzedaż przez tego samego podatnika przed 6 laty generuje przychód z działalności (reguła 6-letnia). Darowizna była dotąd „obejściem” tej reguły – i to ten efekt projekt chce ograniczyć.
Najczęstsze pytania
Czy darowizna w rodzinie dalej będzie bez podatku od darowizn?
Tak – projekt dotyczy PIT przy późniejszej sprzedaży; sama darowizna w grupie „0” nadal może być zwolniona (SD-Z2/akt notarialny – formalności jak dziś).
Kiedy liczymy 3 lata?
Według projektu – od otrzymania darowizny (data nabycia przez obdarowanego). Szczegóły i technikalia potwierdzimy po publikacji tekstu ustawy. Źródło: opis projektu UD116 na gov.pl/KPRM.
Co jeśli sprzedam wcześniej niż po 3 latach (po wejściu zmian)?
Powstanie przychód do opodatkowania PIT (sprzedaż rzeczy ruchomej), zgodnie z nowymi zasadami.
Dokumenty i formalności – szybka checklista (2025)
- Umowa darowizny (dla grupy „0” – zwolnienie).
- Zgłoszenie SD-Z2 w 6 miesięcy (jeśli nie ma aktu notarialnego lub notariusz nie raportuje).
- Dowody nabycia i używania (faktury leasingowe, wykup, ewentualne wycofanie z działalności).
- Terminy sprzedaży: dziś – 6 miesięcy (dla rzeczy prywatnych); po zmianach – 3 lata przy schemacie „leasing → wykup prywatny → darowizna → sprzedaż przez obdarowanego”. Podstawy: ustawa o PIT (art. 10) + projekt UD116.
Źródła (kluczowe, oficjalne / fachowe)
- KPRM/gov.pl – Wykaz prac RM, projekt UD116 (wersja 3.0 z 7.10.2025) – opis planu opodatkowania sprzedaży rzeczy ruchomych otrzymanych w darowiźnie (3-letni okres), w tym dla aut po leasingu wykupionych do majątku prywatnego i wcześniej używanych w działalności.
- Ustawa o PIT (ISAP, tekst jednolity 13.10.2025) – art. 10 (sprzedaż rzeczy ruchomych – „6 miesięcy”; reguła „6 lat” po wycofaniu z działalności).
- Ustawa o podatku od spadków i darowizn (ISAP) – art. 4a (zwolnienie dla tzw. grupy „0”).
- podatki.gov.pl – informacje o zwolnieniu dla najbliższej rodziny i formularz SD-Z2.
- Prawo.pl / Dziennik Gazeta Prawna – omówienia projektu (potwierdzają wydłużenie do 3 lat i tło zmian).
Na koniec – co rekomendujemy?
- Masz w planie darowiznę w 2025 r.? Sprawdź, czy spełniasz warunki „starego” reżimu (6 miesięcy).
- Planujesz od 2026 r.? Zakładaj 3-letni horyzont utrzymania auta przez obdarowanego.
- Każdy przypadek różni się detalami (PIT/VAT, moment wycofania, forma umowy). W razie wątpliwości — skonsultuj się z nami: sprawdzimy dokumenty i policzymy koszt podatkowy w Twojej konkretnej sytuacji.
Uwaga: powyższy materiał opisuje stan na 21.10.2025 i status projektu. Po uchwaleniu i publikacji w Dzienniku Ustaw zaktualizujemy wpis.